Modul 1: Ziele, Pflichten und Aufgabenbereiche der Buchführung

  • Teilbereiche des Rechnungswesens; Handels- und steuerrechtliche Grundlagen

  • interne/externe Aufgaben der Buchführung, doppelte Buchführung; Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung

  • Inventur – Inventar – Bilanz; Inventararten; Gliederung und Erstellung von Inventaren; Ermittlung des Reinvermögens; Gliederung und Erstellung der Bilanz

  • Wertveränderungen in der Bilanz; Aktivtausch; Passivtausch, Aktiv-und Passiv-Minderung; Aktiv-und Passiv-Minderung Mehrung

  • Bestandskonten; Auflösung der Bilanz in Bestandskonten; Einteilung in Aktiv- und Passivkonten, Eröffnungsbuchungen; Bestandsveränderungsbuchungen

  • Buchungssätze und Abschluss der Bestandskonten; Bildung einfacher und zusammengesetzter Buchungssätze; Abschlussregeln und -buchungen; Eröffnungsbilanz- und Schlussbilanzkonto

  • Umsetzung der Eröffnungsbuchungen und Kenntnis über Buchung einfacher Geschäftsvorgänge im IT-System

Modul 2: Das System der Umsatzsteuer, Besteuerungsverfahren

  • Das System der Umsatzsteuer; Wertschöpfungskette

  • steuerbare, steuerpflichtige oder steuerfreie Leistungen

  • Besteuerungsverfahren; Voranmeldung und Vorauszahlung; Dauerfristverlängerung und Sondervorauszahlung; Jahreserklärung; Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug

  • Entstehung der Umsatzsteuer; Soll-Besteuerung, Ist-Besteuerung; Besteuerung von Kleinunternehmen

Modul 3: Erfolgskonten, System der Kontenrahmen, Umkehr der Steuerschuld

  • Erfolgskonten; Erfolgskonten als Unterkonten des Eigenkapitals; Aufwendungen und Erträge; GuV-Konto; Kontenabschluss

  • Kontenrahmen; Kontenrahmen (GKR, SKR, IKR) und ihre Aufgabe; der Aufbau des Standard-Kontenrahmens SKR 03/04; Kontenklassen, Kontengruppen, Kontenarten, Kontenunterarten

  • Buchen im Einkauf- und Verkauf mit Umsatzsteuer

  • Umsetzung in einem IT-System; Buchung von betrieblichen Aufwendungen; manuelle Buchung von Eingangsrechnungen

  • innergemeinschaftlicher Erwerb; innergemeinschaftliche Lieferungen; Sachverhalte 13b; manuelle und IT-Buchung

Modul 4: Besonderheiten des elektronischen Dokumentenaustausches, Standards und deren Anwendung im IT-System

  • Bedeutung der E-Rechnung; Gesetzliche Grundlage; GoBD-konforme Verarbeitung; Wie unterscheiden sich E-Rechnung und Papierrechnung?

  • Was bedeutet ZUGFeRD?; Was sind hybride Daten?

  • E-Rechnung in der Praxis; E-Rechnungen erstellen; Einlesen von Rechnungen mittels IT

Modul 5: Privatvorgänge in Einzel- und Personengesellschaften, Warenvertriebs- und -bezugskosten, Kaufpreisminderungen

  • Privateinlagen; Arten der Einlagen; Bewertungsmaßstab von Sacheinlagen; Privatentnahmen; Arten der Entnahmen; Entnahmen, unentgeltliche Wertabgaben; Auswirkungen der Entnahmen und Einlagen auf das Eigenkapital

  • Warenbuchungen; getrenntes Warenkonto; Abschluss der Warenkonten nach Brutto- und Net-tomethode; Warenverbrauch und Wareneinsatzkonto; Abschluss des Bestandsveränderungs-kontos über das GuV-Konto

  • Bezugskosten/Vertriebskosten; Bezugskosten; Einkauf von Verpackungsmaterial; Behandlung der Verbrauchs- oder Umsatzsteuer

  • Rabatte, Rücksendungen, Gutschriften, Skonti, Boni

  • Umsetzung in einem IT-System

Modul 6: Buchungen im Anlagevermögen

  • Aktivierung des Anlagevermögens; Erwerb von Anlagegütern; Anschaffungspreis; Anschaffungsnebenkosten; Anschaffungspreisminderungen; geringwertige Wirtschaftsgüter

  • planmäßige Abschreibung; lineare AfA-Methode; degressive Abschreibung je nach Gesetzeslage; Leistungsabschreibung

  • Buchung der Abschreibungen

  • Veräußerung von gebrauchten Sachanlagegütern zum Buchwert, unter oder über dem Buchwert

  • Sonderabschreibungen/erhöhte Abschreibungen; Investitionsabzugsbetrag gemäß §79 EStG; Sanierungsgebiete, Baudenkmäler; Unterschied zwischen Absetzung außergewöhnliche Abnutzung (AfAA) und Teilwertabschreibung

  • GWG, Sofortabschreibung, GWG-Sammelposten

  • vorübergehende Wertminderung; dauerhafte Wertminderung; Wertaufholung bei nichtabnutzbaren und abnutzbaren Anlagevermögen

  • Erfassung des Anlagevermögens im IT-System; Erfassung von Anlageabgängen; Erzeugung der Abschreibungsbuchungen

Modul 7: Anforderungen, Methoden und Organisationsformen der Buchführung

  • Organisation der Buchhaltung; Belege als Grundlage der Buchführung; Fremd- und Eigenbelege; Aufzeichnungspflichten

  • Belegbearbeitung; Organisation der Belegablage; Buchung nach Belegen; ordnungsgemäße Kontierung

  • Anforderungen an Rechnungen; Pflichtangaben; unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis; Kleinbetragsrechnungen

  • Buchungen von erhaltenen und geleisteten Anzahlungen bei Umlaufmitteln (Einkauf, RHB, Waren, Verkauf Waren und Erzeugnisse)

  • Buchungen von geleisteten Anzahlungen auf Anlagevermögen

  • Erfassung von geleisteten und erhaltenen Anzahlungen in IT-Systemen

Modul 8: Lohn- und Gehaltsbuchhaltung

  • Lohn- und Gehaltsbuchhaltung; Bruttolohn/-gehalt; Steuerpflicht; Sozialversicherungspflicht; vermögenswirksame Leistungen, Nettolohn/-gehalt; geldwerter Vorteil; Buchungsmethoden (Verrechnungsmethode als IT-übliche Buchungsmethode)

  • Verbindlichkeiten im Lohn- und Gehaltsbereich; Zahlungen an Beschäftigte; Zahlungen an Finanzbehörden; Zahlungen an Sozialversicherungsträger; Zahlungen an VWL-Vertragspartner

  • Besonderheiten im Lohn- und Gehaltsbereich; Vorschusszahlungen an Beschäftigte; Beitragsbemessungsgrenzen; Minijobs; Arbeitgeberdarlehen

Modul 9: Behandlung von Finanzierungsvorgängen innerhalb der Buchführung

  • Darlehen; Darlehensarten; Darlehensauszahlungen; Disagio; Abschreibungen Disagio in Abhängigkeit der Darlehensart; Zinsstaffelmethode

  • Leasing; Leasingarten; bilanzielle Behandlung; Vor- und Nachteile beim Leasing

  • Buchungsvorschläge aus elektronischen Kontoumsätzen sowie Kassen- und Rechnungsbelege bearbeiten

Modul 10: Zertifikatstest

  • schriftlicher Test

  • Bearbeitungszeit: 180 min